חובת הפקדה קרן פנסיה לעמית עצמאי 

 מאמר זה  יעסוק   בחוק הפנסיה לעצמאים שחוקק בשנת  2017  והוא בא להבטיח  את הכנסה העתידית של העצמאים .וגם בנוסף דמי הביטוח לאומי מופחתים לעצמאי בגובה הפרש ההפקדה .

עצמאים רבים אינם מבוטחים בקרן פנסיה כמו עובדים שכירים . ושהם מגיעים לגיל המזכה בקצבת פרישה הם זכאים רק לתגמול ביטוח לאומי שהוא קצבת אזרח ותיק . הסכומים שמקבל המבוטח העצמאי שעבד כול חייו ושילם כול חודש סכום לא מבוטל   לביטוח לאומי , לבסוף מקבל כול חודש כ 2,000 ש"ח . מהמוסד לביטוח לאומי.   

החוק קובע שעל כל עצמאי להפקיד לקרן פנסיה, ביטוח מנהלים או קופת גמל בהתאם להכנסה שלו, בדומה לשכירים   החוק חל על עצמאי שהוא עוסק פטור או עוסק מורשה.

באם הינך עונה על אחד הקריטריונים הבאים , אז אתה פטור להפקיד לקרן פנסיה עצמאי :

. טרם חלפו 6 חודשים מיום שנרשם כעוסק מורשה או עוסק פטור  

. גילו צעיר מ- 21 שנים    

 הגיע לגיל 60   

.או אם גילו היה 55 ומעלה כאשר החוק נכנס לתוקף ב -   1.1.17.   כלומר, נולד לפני   31.12.1961 .        

עבור הכנסה "חייבת " –(הכנסות בניכוי הוצאות )-סכום ההפקדה הוא עד מחצית השכר הממוצע במשק המתעדכן מידי שנה יש להפקיד 4.45% .

עבור הכנסה "חייבת" שמעל מחצית השכר הממוצע במשק ועד גובה השכר הממוצע במשק, יש להפקיד 12.55%  .

השכר ממוצע בשנת 2021 זהה לזה שהיה בשנת 2020 היות ויש חוק להקפאת השכר הממוצע והוא עומד על סך 10,551 ש"ח מחצית ממנו על סך 5,275 ש"ח מינימום הפקדה בשיעור 4.45 % ז"א: 237 ש"ח . לחודש בחישוב .בשנתי 2,844 ש"ח

דוגמא מספרית : "הכנסה חייבת" בסך 5,275 -10,551 שח הפקדה בשיעור   12.55%  סך 662 ש"ח  לחודש , בחישוב שנתי סך 7,944 ש"ח    סך הפקדה שנתית  כוללת  בסך  10,788 ש"ח .

לדוגמא : "הכנסה חייבת" בסך 6,000 ש"ח  לחודש חובת הפקדה לקרן פנסיה בסך מינימום  בסך 237+ 91=328 לחודש בחישוב שנתי סך 3,936 ש"ח .

בחישוב מס של עצמאי קובעים את "הכנסה החייבת" על פי ממוצע על פני מספר חודשים כי הכנסה  משתנה מחודש לחודש בשונה מעובד שכיר .

שמגישים דו"ח שנתי למס הכנסה על שנת המס הקודמת מקבלים זיכוי מהכנסה בגובה 35%  עד התקרה . זאת אומרת: משלמים בסוף שנה פחות מס הכנסה . ואכן רשות המיסים מעודדת הפקדה לקרן פנסיה לעצמאים על מנת לקבל הטבת מס . בדוגמא שלנו עצמאי יקבל זיכוי ממס בסך 10788*35% = 3,776 ש"ח  יוצא מכך כי שולם  בשנתי בפועל לאחר הטבת מס סך   10,788-3,776=7,012 ש"ח . דרך אגב עובד שכיר שמפקיד לקרן פנסיה באופן פרטי ולא דרך מעביד זכאי גם להחזר מס הכנסה .בגין הפקדות כאמור .

תקרת ההכנסה המזכה בהטבות מס מתחלקת לשניים חלק  ראשון בגובה 104,400 ש"ח וחלק  שני באותו הגובה. כדי לנצל הטבת מס בגובה 16% מהתקרה עליך להיות מוגדר  כעמית מוטב, עמית שהפקיד 16% מהשכר הממוצע במשק. בשנת 2021 מדובר בהפקדה בגובה 1,688 ש"ח בחודש ואז תוכל להנות מהטבת מס מלאה